南华县人民政府关于2018年度县级预算执行及其他财政收支审计工作情况的报告

南华县人民政府关于2018年度县级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告

——2019年9月16日在南华县第十七届人大常委会第21次会议上

南华县审计局局长  欧阳文经

主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府的委托，向本次会议报告2018年度县级预算执行和其他财政财务收支的审计情况，请予审议。

2018年，县审计局按照县委、县人民政府、县委审计委员会部署和县人大常委会审议意见要求，依法履行审计监督职责，对我县2018年度县级预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。重点审计了县本级财政预算执行和决算草案编制、部门预算执行、重大政策措施落实、经济责任、资源环保、固定资产投资、扶贫、民生等重点专项资金管理使用情况。审计中始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神，认真执行县第十七届人大常委会第十二次会议决议，落实县人大常委会审议意见和县人大财经委审查意见，落实“三个区分开来”的重要要求，聚焦打好三大攻坚战，着力推动供给侧结构性改革，深入推进党风廉政建设和反腐败斗争，促进经济社会持续健康发展。

从审计情况看，2018年，我县各级各部门认真贯彻落实党中央决策部署和省州党委、政府工作要求，坚持稳中求进工作总基调，全面深化改革，着力改善民生，持续推进各项事业，全县经济发展稳中向好。持续深化财税体制改革，大力推行预决算公开，县级财政运行和预算执行情况总体较好。

——经济保持平稳运行，质量效益持续提升。经济运行保持在合理区间，经济实力稳步提高，积极推进供给侧结构性改革，持续深化“放管服”改革。

——着力打好三大攻坚战，补短板强弱项取得明显成效。强化地方政府债务限额管理，加强金融监管统筹协调，2018年全县政府性债务余额占限额的95.9%。

——积极财政政策有效实施，财税体制改革不断深化。财政一般公共预算收入和支出分别增长8.1%、10%，保障了重点领域发展需要。

——审计查出问题整改成效明显增强，体制机制进一步健全。对上一年度审计查出的问题，多数部门和单位按照审计报告的要求进行了认真整改，依法行政、依法理财水平逐步提高。

——全面推进审计全覆盖，审计监督职能进一步增强。2018年7月至2019年6月，共完成审计或审计调查项目40项，查出违规金额1,155.54万元，查出非金额计量问题72个。审计收缴财政资金245.22万元，核减固定资产投资金额467.9万元，归还原渠道资金3,872.64万元，调整账务处理68.07万元，减少财政拨款467.9万元，移送处理金额442.7万元。提出审计建议146条均被采纳，公告审计结果25篇。  

一、县级财政管理和决算草案审计

（一）县级预算执行及其他财政收支审计情况。

对2018年度县级预算执行及其他财政收支情况进行审计，发现的主要问题：一是县财政未足额安排2018年度预备费支出预算；二是县财政组织预算收入不规范2,838.84万元。

（二）县级决算草案编制审计情况。

对2018年度县本级决算草案编制情况进行审计，发现的主要问题：一是决算报表中反映的部分决算事项数据与总预算会计账面数据不一致（原因主要是决算报表中反映的数据根据决算整理期清理结果作出的调整）；二是以前年度审计查出的部分问题整改不彻底。

二、县级部门预算执行和决算草案审计

对县政管局、县住建局、县扶贫办3个县级部门的年度预算执行和决算草案编制情况以及县开投公司2017年度财务收支情况进行审计，发现的主要问题：一是1个单位拉用项目资金3,239.06万元；二是2个单位未及时上缴预算收入134.84万元；三是4个单位超（无）预算列支相关费用98.26万元；四是2个单位 “三公”经费在上一年的基础上不降反增8.56万元；五是1个单位“三公”经费及会议费实际支出与年终决算报表反映数据不一致17.68万元；六是1个单位购置固定资产未按规定办理政府采购审批手续2.41万元；七是1个单位未制定财政预算绩效管理制度；八是1个单位未制定部门项目库管理制度；九是1个单位会计核算管理不规范11.8万元。

三、重大政策措施落实跟踪审计

对我县2019年一、二季度减税降费政策措施执行情况、2019年一、二季度涉企收费管理及降费措施落实情况、2018年度地方政府专项债券资金--土地储备专项债券资金的管理使用情况进行跟踪审计，发现的主要问题：一是1个单位土地储备专项债券资金闲置163.78万元；二是未出台土地储备专项债券资金管理绩效考核制度；三是1个单位违反规定继续收取防空地下室易地建设费2.75万元；四是1个单位违反规定继续收取卫生检测、预防性体检费1.05万元；五是1个单位违反规定继续收取育林基金0.29万元；六是1个单位未承接转发相关文件1份。

四、固定资产投资审计

对20项固定资产投资项目进行审计，送审金额29,474.54万元，审计核减金额467.9万元，审定投资额29,006.64万元，查出问题金额994.69万元。发现的主要问题：一是龙川镇岔河彝族塑木特色民居暨易地扶贫搬迁集中安置点建设等16个项目多计工程价款467.9万元；二是沙桥中心幼儿园建设项目等2个项目超计划（估算）投资425.55万元；三是马街镇2016年扶贫开发整乡推进项目等3个项目资金结余101.24万元；四是龙坪路收费站进出口改扩建工程未严格履行工程基本建设程序；五是马街镇2016年扶贫开发整乡推进项目等3个项目建设管理不规范。

五、民生工程审计

对我县2016年至2018年度东西部扶贫协作帮扶政策执行情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：一是与计划进度相比，部分项目实施推进缓慢，影响帮扶成效及时发挥；二是部分项目建设管理不规范，项目未验收就投入使用；三是个别产业扶贫项目投资收益少；四是项目资金期末结转余额占比较大。

六、信息系统审计

对县人民医院的信息系统进行了审计，发现的主要问题：一是在信息系统组织管理控制方面存在1个问题；二是基础设施控制方面存在2个问题；三是信息安全技术控制方面存在2个问题；四是应用控制方面存在7个问题。

七、审计移送处理情况

县审计局在审计过程中共移送相关部门处理11项（其中：移送纪检监察机关1项、移送其他相关部门10项），移送处理金额442.7万元。

八、存在的困难和问题

（一）面对审计全覆盖的要求，审计人员力量严重不足。审计任务重与力量不足的矛盾突出。审计管理、审计审理工作存在薄弱环节，重大政策跟踪审计任务对审计人员能力提出了巨大的挑战和更高的要求。

（二）思想认识有待提高，落实审计整改还不到位。个别部门和单位对审计工作认识不到位，特别是对审计发现问题的整改认识不足，整改工作落实不力、不彻底。对审计提出的意见和建议落实不到位、不彻底，降低了审计工作的成果转化。

九、审计建议

（一）进一步提高依法理财水平。按照“保工资、保运转、保民生、促发展”总体要求，科学编制年度县级财政预算和部门预算，细化人员经费、公用经费编制，严格项目支出审核，强化预算执行的刚性约束，提高财政收支的实效性；加强非税收入管理，提高非税收入科学化精细化管理水平，确保非税收入及时、足额上缴国库；加大往来款清理力度，采取有效措施解决往来款长期挂账问题。

（二）进一步推动重大政策措施贯彻落实。深入推进减税降费政策落实，深化“放管服”改革，充分发挥财政资金和政府投资基金引导作用，切实转变政府职能，进一步促进简政放权，持续优化营商环境，充分激发市场主体活力。坚持问题导向，加强风险防控，针对影响和制约重大政策措施落实问题，认真查找原因，进一步细化配套措施办法，健全完善保障制度，促进重大政策措施落地见效。

（三）进一步加强政府债务风险管控。积极向上级政府反映有关举借债务规模和用途，力争纳入省级债务反映，有效控制债务规模；建立和完善“借、用、还”和“权、责、利”相统一的债务管理体制，举债评审制度、举债监控制度、债务预警制度，有效防范债务风险；督促贷款项目实施，抓紧落实项目进度，加快资金流动，降低贷款成本，提高贷款的利用效率。

（四）进一步提高政府投资项目资金绩效。以脱贫攻坚规划和重大扶贫项目为平台，积极整合扶贫资金等各类扶贫资源，统筹安排，精准发力，集中力量解决突出贫困问题；进一步加强政府投资项目管理，严格执行投资批复计划，落实建设单位第一责任人的责任，规范政府投资项目建设单位内部控制，督促项目单位加快支出进度并及时对项目经费进行决算，提高政府投资项目资金效益。

（五）进一步健全完善审计整改长效机制。各级各部门要建立健全问题整改长效机制，加强协调配合，加大问责力度，强化对审计发现问题整改情况的督查督办。被审计单位要切实履行整改主体责任，深入分析问题形成原因，健全完善内控制度，推动问题从源头上得到整改，切实解决屡审屡犯问题，主动公告整改结果，接受社会监督。

本报告反映的是县级预算执行及其他财政收支审计发现的主要问题，有关具体情况以附件形式印送各位委员，并依法向社会公告。审计指出问题后，有关部门（单位）正在积极整改。下一步，县审计局将认真督促整改，县人民政府将在年底前向县人大常委会专题汇报整改的全面情况。

主任、各位副主任，各位委员：我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，在县委和县委审计委员会的领导和县人大的监督支持下，依法履行审计监督职责，以优异成绩庆祝中华人民共和国成立70周年！

以上报告，请予审议。