南华县2020年度县级财政预算执行及决算草案编制情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十七条、《中华人民共和国预算法》第七十七条的规定及《楚雄州审计局办公室<关于印发2021年预算执行及决算草案审计工作方案>的通知》（楚审办〔2021〕5号）的要求，南华县审计局于2021年4月12日起至5月31日，对南华县财政局负责组织实施的2020年度县级财政预算执行及决算草案编制情况进行了审计，有关情况追溯到以前年度或延伸至2021年5月。南华县财政局（以下简称“县财政局”）对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其他证明资料的真实和完整性负责，并对此作出了书面承诺。南华县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况及审计评价

（一）财政部门贯彻执行重大政策措施情况。

2020年，县财政部门针对减税降费、新型冠状病毒疫情影响造成的财政减收压力，进一步加大力度培植和壮大财源，加强财政收入管理，强化税费征管力度。通过优化财政支出结构，大力压减一般性支出，引进总部经济、盘活财政存量资金，挖掘增收潜力，对减收部分予以弥补，保障财政收入持续、稳定、健康增长。增值税、企业所得税等14项税收减税项目已经全部落实到位。在非税和基金方面，涉及排污费、出入境证件费、不动产登记费等20项行政事业性收费和城市公用事业附加、新型墙体材料专项基金等7项政府性基金收费，降费政策已按文件要求落实到位。紧紧围绕“六稳”“六保”和减税降费、减租降息、惠企利民等政策，抓好增值税留抵退税工作，全年累计办理退库561万元。

同时，根据《楚雄州财政局楚雄州残疾人联合会关于转发调整新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间残疾人就业保障金政策的通知》（楚财非税〔2020〕5号）要求，下发了《南华县财政局 南华县残疾人联合会关于转发调整新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间残疾人就业保障金政策的通知》（南财综〔2020〕8号），要求各单位认真按照通知要求，对南华县行政区域内的企业、事业单位减半征收2020年度残疾人就业保障金。根据《楚雄州财政局 楚雄州林业和草原局关于转发新冠肺炎疫情防控期间森林植被恢复费政策的通知》（楚财非税〔2020〕6号）要求，下发了《南华县财政局 南华县林业和草原局关于转发新冠肺炎疫情防控期间森林植被恢复费政策的通知》（南财综〔2020〕10号），要求各单位认真按照通知要求，抓好新冠肺炎疫情防控期间，因生产疫情防控所需医疗器械、药品而新增使用林地的，免征森林植被恢复费；因面临暂时性经营困难的生猪养殖企业，可申请缓缴森林植被恢复费，待全省疫情解除后3个月内补缴。

全年县财政统筹安排疫情防控资金2,210万元，其中：安排用于开展疫情防控的专项资金455万元，安排疫情防控运转经费1,755万元（主要包括临时聘用堵卡人员、疫情防控相关的村干部、小组干部、协警人员等疫情防控运转支出）。坚持急事急办、特事特办，开通预算安排、国库支付、政府采购等绿色通道，确保了医疗救助和疫情防控资金及时拨付到位。支持和保障好对口支援边境县疫情防控工作，2020年以来，全县已派出民兵306人，支援边境县疫情防控工作，在州级补助的基础上，县财政筹集资金177万元做好派出民兵临时补助工作。

（二）预算编制和调整情况。

1.预算编制情况。为了提高预算管理水平，增强预算的透明度，提高预算管理的法制化程度，提高预算的科学性，实现预算管理的公开、公平、公正。县财政部门于2019年10月正式启动全县2020年部门预算编制工作。在编制2020年部门预算时，将全县141个预算单位（不含经费由上级垂直管理的行政事业单位），其中：一级预算单位75个（含10个乡镇，每个乡镇作为一个一级预算单位）、二级预算单位66个，纳入部门预算改革单位占全县预算单位的100%。按照财政部支出经济分类科目改革的要求，在2020年的预算编制、执行和决算等环节实施支出经济分类科目改革，部门预算编制中基本支出和项目支出每一类资金，每一个项目均编制到支出经济分类科目。

2.预算编制调整情况。部门预算批复后，除正常公用经费外，其他一般不作调整，年内新增的预算支出按《南华县人民政府关于印发南华县财政预算资金审批管理暂行办法的通知）》（南政发〔2012〕25号）规定程序办理。在2020年11月27日召开的县第十七届人大常委会第二十九次会议上，县财政局受县人民政府的委托向会议作了《南华县人民政府关于2020年度地方财政预算调整方案（草案）的报告》，就2020年度预算调整的相关事项做了报告，并经本次会议审查通过。

（三）2020年县级财政预算执行情况。

1.一般公共预算收支执行及平衡情况

2020年，全县一般公共预算收入完成55,876万元，为年初预算数55,846万元的100.05%，比2019年完成数54,219万元增收1,657万元，增长3.06%。全县一般公共预算支出完成223,944万元，比2019年完成数219,552万元增支4,392万元，增长2%。

全县一般公共预算平衡情况是：一般公共预算收入55,876万元，转移性收入（上级补助收入和返还性收入）158,790万元，上年结余收入324万元，调入资金14,219万元，债务（转贷）收入14,973万元，收入总计244,182万元。一般公共预算支出223,944万元，转移性支出（上解支出）4,735万元，债券还本支出14,973万元，安排预算稳定调节基金30万元，支出总计243,682万元；收支相抵，一般公共预算年终结余500万元，其中：结转下年支出500万元。

2.政府性基金预算收支执行及平衡情况

2020年，全县累计完成政府性基金预算收入17,806万元，完成年初预算数18,850万元的94.46%，比2019年完成数25,442万元减收7,636万元，下降30.01%，政府性基金预算收入下降的主要原因是挂牌出让土地减少。全县累计完成政府性基金预算支出31,873万元，完成年初预算数33,818万元的94.2%，比2019年完成数97,727万元减支65,854万元，下降67.39%，政府性基金预算支出下降的主要原因是上年争取的专项债券为7.5亿元，今年争取1亿元，比上年减少6.5亿元。

全县政府性基金预算平衡情况是：政府性基金预算收入17,806万元，转移性收入（上级补助收入）10,212万元，上年结余收入3,562万元，专项债券收入11,500万元，收入总计43,080万元；政府性基金预算支出31,873万元，调出资金5,000万元，债券还本支出1,500万元，支出总计38,373万元；收支相抵，基金预算年终结余4,707万元。

3.社会保险基金预算收支执行及平衡情况

2020年，全县累计完成社会保险基金预算收入34,872万元，完成年初预算数28,047万元的124.33%，比2019年完成数29,522万元增收5,350万元，增长18.12%。全县累计完成社会保险基金预算支出33,575万元，完成年初预算数28,534万元的117.67%，比2019年完成数26,805万元增支6,770万元，增长25.26%。

全县社会保险基金预算平衡情况是：社会保险基金预算收入34,872万元，上年结余收入26,751万元，收入总计61,623万元。社会保险基金预算支出33,575万元，收支相抵，年终滚存结余28,048万元。

4.国有资本经营预算执行情况

2020年，全县累计完成国有资本经营预算收入5万元，累计完成国有资本经营预算支出5万元。为上级安排的国有资本经营预算补助收入，收支相抵，年底收支平衡。

待州财政局正式批复我县2020年度的决算后，部分数据可能会发生变动。

（四）2020年度县级部门“三公经费”及“会议费”“培训费”执行情况。

根据县财政局提供的资料反映，2020年县级部门“三公经费”执行数817.17万元（其中：公务用车购置及运行维护费513.52万元、公务接待费303.65万元、因公出国（境）费0元），比2019年的执行数1,082.19万元（其中：公务用车购置及运行维护费741.97万元、公务接待费340.22万元、因公出国（境）费0元）减少265.02万元，下降24.49%；“会议费”执行数179.7万元，比2019年的执行数175.45万元增加4.25万元，增长2.4%；“培训费”执行数799.78万元，比2019年的执行数548.63万元增加251.15万元，增长45.78%。

（五）专项资金和存量资金管理情况。

2020年，全县严格控制楼堂馆所建设，优先保障工资、机构运转、民生支出、偿还债务以及重点建设项目的资金需求。按照国办发〔2014〕70号、云政办发〔2015〕14号文件、财预〔2020〕12号关于做好盘活财政存量资金工作的要求，印发了《南华县人民政府办公室关于做好2020年盘活财政存量资金工作的通知》（便笺通知〔2020〕242号），在全县范围内开展了盘活财政存量资金清理工作。通过清理，将项目执行完毕的净结余资金、沉淀在部门2年以上的项目结转资金收回县财政，收缴资金统筹用于社会保障等民生领域及重大项目支出，提高财政资金使用效益。同时，建立完善了结转结余资金定期清理机制，按月上报清理情况。

（六）县级项目库和预算绩效管理情况。

2020年，根据年度预算编制的需求，各预算单位根据省州以及部门自身工作需求，需县财政安排资金的项目由编制部门上报统一纳入部门预算编制软件管理，在部门预算编制期间实行动态管理；需上级财政安排资金的项目，纳入“省对下专项转移支付项目库”管理。项目资金的申报、审核、预算编制、下达执行均依靠项目库管理，凡不列入项目库的项目均不安排项目资金。

在项目资金绩效管理方面，主要做了以下工作：一是绩效目标编制指标化。在编制项目预算时要求在绩效目标全覆盖的基础上实现全面指标化，即绩效目标要细化为具体的绩效指标，反映具体活动的产出与效果，以绩效指标及指标值的形式进行表述，真正实现“具体细化可测量”。二是强化目标审核。县财政在审核阶段加强目标审核内容：绩效目标的完整性、相关性、适当性、可行性，不符合填报要求或审核未通过的，不能进入下一步预算编审流程。三是推进项目自评全覆盖。要求部门预算项目全自评（不含涉密项目），在项目终了后都要进行绩效自评。项目自评等级分为好、较好、一般、差，对评为一般、差的项目用黄灯、红灯提醒警示。为保证自评质量，视情况对部分项目进行抽评。四是强化结果应用。项目自评及抽评结果作为历年绩效信息全部纳入预算编审系统，并与当年预算编制建立关联，实行奖优惩劣或优宽劣紧的奖惩制度，对于历史绩效较差的单位及项目，当年预算编制要审核从严、资金从紧。

（七）县级债务的限额、规模和结构情况。

经县第十七届人大常委会第二十九次会议审议通过，我县2020年政府债务限额为217,900万元，其中：一般债务105,900万元（内债105,865万元，外债35万元），专项债务112,000万元。据县财政债务系统数据反映，至2020年末我县政府债务余额为212,457.31万元，其中：一般债务101,457.31万元（包括新增一般债券13,369.3万元、置换债券64,015.01万元、偿还到期政府债券24,073万元），专项债务111,000万元（包括普通专项债券6,000万元、土地储备专项债券20,000万元、棚户区改造专项债券47,000万元、其他自求平衡专项债券（城市综合体建设项目）38,000万元）。

（八）财政专户开设及管理情况。

县财政专户管理按照《财政部关于进一步清理规范地方财政专户的通知》（财库〔2016〕214号）、《财政部关于全面清理规范地方财政专户有关事宜的通知》财库〔2017〕79号等文件要求，积极组织开展财政专户清理工作，边查边改、以查促改，切实做好对财政专户的清理规范，切实抓好财政专户管理各项制度的贯彻落实，切实健全完善财政专户管理内部控制制度，经过多次撤销、合并，目前共保留有财政专户10个，其中：财政部核准保留专户6个，分别为：非税收入专户2个（农行、农商行各1个）、社保资金专户2个（农行、农商行各1个）、世界银行贷款专户、偿债准备金专户；属于财库〔2017〕79号文件保留范围3个，分别为：粮食风险金专户、中央教育资金专户、扶贫资金专户；按照《云南省财政厅国库处关于接收党员捐款资金专户有关事宜的紧急通知》要求开设1个（财政代管资金专户）。

（九）审计发现问题整改情况。

县审计局于2020年4月1日至6月15日对我县2019年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，发现的两个问题，县财政已采取措施积极整改。

（十）审计评价

从审计情况看，2020年，我县认真贯彻中央经济工作会议精神，紧紧围绕县第十七届人民代表大会第四次会议批准的财政预算及全县经济发展大局，加快改革开放步伐，经济发展呈现稳中向好态势，经济结构持续优化，防范化解金融风险取得显著成效。认真落实县委的决策部署，牢牢把握“稳增长、控支出、强管理、保平衡”的工作目标，认真研判当前财政运行的新形势新要求，拓宽工作思路，突破重点难点，狠抓财税收支专项行动，圆满完成了年初既定的财政收支目标，为全县经济社会发展提供了保障。全县一般公共财政预算收入完成55,876万元，一般公共财政预算支出完成223,944万元，有效地促进了全县经济增长和社会各项事业发展。

审计结果表明，通过规范预算单位收支行为，加强财政收支管理和监督，财政资金使用效益得到进一步提高。提交审计的会计资料、其他有关资料基本真实地反映了年度财政、财务收支状况，通过审计，也发现了一些需要改进和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）县财政未足额安排2020年度预备费支出预算22,391,000元。

（二）预算收入未及时缴库7,504,335.53元。

（三）非税收入专户结转结余资金未及时清理上缴财政933,320.49元。

（四）非税收入专户“其他应收款”未及时清理长期挂账641,160.31元。

三、审计处理情况及审计建议采纳情况

南华县审计局已根据审计情况依法出具了审计报告，对存在的问题，要求南华县财政局及时进行整改和纠正，并根据审计情况提出了严格执行有关规定，科学编制各项年度收支预算，依法依规安排各项支出预算；严格依法理财，加强财政收支管理，确保财政收支真实、完整；严格执行预算资金国库集中支付制度，杜绝将预算资金拨至预算单位实有资金银行账户的行为；加强财政专户管理，确保财政专户资金安全、规范运行等审计建议。南华县财政局在接到审计报告后，积极采纳了审计建议。

四、审计发现问题的整改落实情况

南华县财政局高度重视审计发现的问题，已采取措施及时按照审计报告当中提出的处理意见对相关问题进行整改。