南华县2021年度县级财政预算执行及决算草案编制情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十九条、《中华人民共和国预算法》第七十七条的规定，南华县审计局于2022年4月22日起至7月15日，对南华县财政局负责组织实施的2021年度县级财政预算执行及决算草案编制情况进行了审计，有关情况追溯到以前年度或延伸至2022年5月。南华县财政局（以下简称“县财政局”）对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其他证明资料的真实和完整性负责，并对此作出了书面承诺。南华县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况及审计评价

（一）财政部门贯彻执行重大政策措施情况

1.财政部门贯彻落实各项财政体制改革措施情况。县财政局认真贯彻落实中央和省、州党委政府有关深化财政管理改革的决策部署，持续强化县级财政管理，财政治理效能持续提升。一是搭建全新预算编审体系；二是全面实施零基预算编制；三是以项目作为部门和单位预算管理的基本单元，预算支出全部以项目形式纳入预算项目库，优化项目申报、预算编制、执行等管理流程，全面动态反映项目信息；四是建立财政支出标准体系；五是加强财政资源统筹；六是制定高质量发展行动方案，制定出台了《南华县“十四五”高质量发展奖补资金专项行动方案》；七是全面实施预算绩效管理，印发了《南华县全面实施绩效管理的实施意见》。

2.贯彻落实减税降费政策措施情况。认真贯彻落实各项减税降费政策，全面落实减税降费政策。2021年，累计实现税费减免21,524万元，主要由以下三部分组成：一是征前减免19,132万元。其中税收减免18,371万元，非税收入减免761万元。二是退库减免84万元，主要是增值税即征即退减免。三是2021年新增减税降费政策减免2,308万元。

3.贯彻落实优化营商环境政策措施情况。我县优化营商环境对标《优化营商环境条例》《云南省优化营商环境办法》《楚雄州优化营商环境办法》，以及省州各行业主管部门根据国务院营商环境工作安排部署，围绕“办事不求人”“审批不见面”，实施政务服务事项“一网通办”，破除不合理体制机制障碍，最大限度减少政府对市场资源的直接配置和对微观经济活动的直接干预，推进营商环境市场化；围绕“最多跑一次”，对标国际国内先进水平，提升工作效率，着力打造一流营商环境；围绕“全程服务有保障”，全面落实工作责任，为市场主体提供优质高效的政务服务。

4.贯彻落实清理拖欠民营企业中小企业账款政策措施情况。我县于2019年3月制定下发了《南华县清理拖欠民营企业中小企业账款工作实施方案》，明确了重点任务、责任分工、时间节点安排和有关要求；于2020年2月制定下发了《南华县2020年清理拖欠民营企业中小企业账款工作整体解决方案》，确保了清欠目标任务于2020年6月30日前全部清偿完毕。

5.贯彻落实“三保”政策措施情况。根据省、州党委政府关于进一步做好县级“三保”工作的相关文件精神，我县制定了《南华县2021年“三保”工作方案》及《南华县2021年财政收支平衡方案》，确保全县2021年国家和省出台的工资、津贴补贴政策及时足额落实到位，机构正常运转、40项基本民生及时足额保障。牢固树立“三保”优先意识，切实加大财力统筹，在充分挖掘自身财力、做大做强财政收入的基础上，合理安排年度预算、切实调整支出结构、统筹各方面财力，切实兜住“保工资、保运转、保基本民生”底线，确保国家和省制定出台的工资、津贴补贴、基本民生政策顺利贯彻落实，切实防范化解地方财政风险。

（二）预算编制和调整情况

1.预算编制情况。2021年初，分别编制了一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算四本预算。其中：县级安排公共财政预算支出总计249,812万元，其中：一般公共预算支出230,662万元（其中：预备费300万元）；转移性支出19,150万元（其中：专项上解支出5,000万元，债券还本支出14,150万元）。支出预算已细化到功能分类项级科目和经济分类款级科目，部门支出项目已编入中期财政规划。

2.预算调整情况。2021年，根据政策规定，对县级一般公共预算、政府性基金预算、社保基金预算进行了调整。预算调整方案已按法定程序报经南华县第十七届人大常委会第三十七次会议审查批准。具体调整情况是：

（1）一般公共预算调整情况。围绕全年一般公共预算收入、支出工作计划，县级一般公共预算收支预期目标不作调整。由于新增建制县一般债券转贷，对县级一般公共预算总收入、总支出进行调整，具体调整情况是：①收入预算调整：上级补助收入由年初预算176,152万元调整为140,621万元、上年结余收入500万元调整为464万元、债券转贷收入由年初预算12,650万元调整为62,650万元（主要是新增建制县一般债券转贷收入50,000万元）、调入资金由年初无预算调整为34,067万元；②支出预算调整：年初债券还本支出由14,150万元调整为64,150万元（主要是新增建制县一般债券支出50,000万元）。调整后县级一般公共预算收入和支出总计分别为264,252万元，较年初预算249,812万元分别增加14,440万元。

（2）政府性基金预算调整情况。①收入预算调整：2021年政府性基金预算收入由21,221万元调整为164,730万元，增加143,509万元。一是本级政府性基金预算收入由年初预算15,012万元调整为8,803万元，调减6,209万元；二是政府性基金转移性收入（上级补助收入）由年初预算1,502万元调整为965万元，调减537万元；三是政府专项债务转贷收入调整为151,400万元（年初无预算）；四是年初预算结余由4,707万元调整为3,562万元。②支出预算调整：政府性基金预算支出21,221万元按照“量入为出、收支平衡”的原则调整为164,730万元。一是本级政府性基金支出预算由21,221万元调整为13,330万元；二是地方政府专项债务转贷支出调整为151,400万元。调整后政府性基金预算收入和支出总计分别为164,730万元，较年初预算21,221万元增加143,509万元。

⑶社会保险基金预算调整情况。①收入预算调整：2021年社会保险基金预算收入由69,053万元调整为71,528万元，调增2,475万元（本级社保基金收入数由年初预算41,005万元调整为43,480万元）；②支出预算调整：2021社会保险基金预算支出由69,053万元调整为71,528万元，调增2,475万元。一是本级社保基金支出由年初预算39,515万元调整为41,657万元。二是年末结余由29,538万元调整为29,871万元。

（三）2021年县级财政预算执行情况

1.一般公共预算执行情况

2021年，全县一般公共预算收入完成57,552万元，为年初预算数57,552万元的100%，比2020年完成数55,876万元增收1,676万元，增长3%。全县一般公共预算支出完成230,662万元，为年初预算数230,662万元的100%，比2020年完成数223,944万元增支6,718万元，增长3%。

一般公共预算平衡情况是：一般公共预算收入57,552万元，转移性收入（上级补助收入和返还性收入）162,996万元，上年结转收入464万元，调入预算稳定调节基金30万元，调入资金17,537万元，债务（转贷）收入62,650万元，收入总计301,229万元。一般公共预算支出230,662万元，转移性支出（上解支出）5,460万元，债务还本支出64,150万元，支出总计300,272万元；收支相抵，一般公共预算年终结转957万元（全部为项目结转）。

2.政府性基金预算执行情况

2021年，全县累计完成政府性基金预算收入19,185万元，完成年初预算数15,012万元的127.8%，比上年同期17,806万元增收1,379万元，增长7.74%。全县累计完成政府性基金预算支出125,396万元，完成年初预算数21,221万元的590.91%，比上年同期31,873万元增支93,523万元，增长293.42%。

政府性基金预算平衡情况是：政府性基金预算收入19,185万元，转移性收入（上级补助收入）1,131万元，上年结余收入4,207万元，债务转贷收入151,400万元，收入总计175,923万元；政府性基金预算支出125,396万元，调出资金164万元，债券还本支出40,000万元，上解支出7,030万元，支出总计172,590万元；收支相抵，年终结余3,333万元。

3.国有资本经营预算执行情况

2021年，全县累计完成国有资本经营预算收入8万元，成年初预算数7万元的114.29%；累计完成国有资本经营预算支出10万元，完成年初预算数13万元的76.92%，比上年5万元增支5万元，增长100%。

国有资本经营预算平衡情况：国有资本经营预算收入8万元，上级补助收入10万元，收入总计18万元。国有资本经营预算支出10万元，调出资金8万元，支出总计18万元，收支相抵，年终无结余。

4.社会保险基金预算执行情况

2021年全县累计完成社会保险基金预算收入48,028万元，完成年初预算数41,005万元的117.13%，比2020年完成数34,872万元增加13,156万元，增长37.73%；完成社会保险基金预算支出42,887万元，完成年初预算数39,515万元的108.53%，比2020年完成数33,575万元增支9,312万元，增长27.73%。

社会保险基金预算平衡情况是：社会保险基金预算收入48,028万元，上年结余收入28,710万元，收入总计76,738万元。社会保险基金预算支出42,887万元，收支相抵，年终滚存结余33,851万元。

5.县级预备费、调入调出资金情况

①预备费安排及动用情况。2021年，县级年初安排预备费300万元，占一般公共预算支出230,662万元的0.13%，年度预算执行中没有动用调整预备费情况。

②调入、调出资金情况。2021年度从政府性基金调入一般公共预算管理资金164万元、从国有资本经营收益调入一般公共预算管理资金8万元、从捐赠资金调入一般公共预算管理资金570万元、从其他资金调入一般公共预算管理资金16,795万元。合计调入一般公共预算管理资金17,537万元。2021年度无调出资金。

（四）2021年度部门“三公经费”及“会议费”、“培训费”执行情况

2021年，全县 “三公经费”支出（全口径）数996.71万元，为年初预算数873.47万元的114.11%，比2020年支出数1,094.31万元减支97.6万元，下降8.92%。其中：公务接待费支出333.79万元，为年初预算数287.27万元的116.19%，比2020年支出数384.71万元减支50.92万元，下降13.24%；公务用车购置及运行维护费支出662.92万元，为年初预算数586.2万元的113.09%，比2020年支出数709.6万元减支46.68万元，下降6.58%；本年度县级无因公出国（境）费用。

2021年，县级“会议费”支出数326.27万元，为年初预算数188.02万元的173.53%，比2020年支出数207.77万元增支118.5万元，增长57.03%，增长的原因主要是南华县2021年开展国家卫生县城创建工作调度、考评验收等年初未列入预算形成的支出。

2021年，县级“培训费”支出数1,153.87万元，为年初预算数132.96万元的867.83%，比2020年支出数920.72万元增支233.15万元，增长25.32%。

（五）财政直达资金和存量资金管理情况

1.财政直达资金管理情况。2021年，中央、省州各级财政部门下达南华县直达资金47,017.23万元，其中：一般性转移支付3,043.8万元，共同财政事权转移支付42,819.45万元，专项转移支付1,153.98万元。县财政分配下达直达资金47,017.23万元，其中：中央资金41,807.68万元，省级资金5,209.55万元，分配下达率为100%。

2.财政存量资金管理情况。2021年全县各单位合计上缴存量资金258笔，上缴金额30,277.45万元。全年累计统筹安排使用资金176笔，安排金额30,277.45万元，年末存量资金科目余额为0。

（六）推动全面实施预算绩效管理情况

根据中央和省、州的相关文件精神，为加快全县预算绩效管理工作步伐，强化对全县预算绩效管理工作的组织和领导，全面推进预算绩效管理工作的深入开展，我县制定了《全面实施预算绩效管理的实施意见》。为做好全县各级各部门的预算绩效管理工作，制定了《南华县县本级财政支出预算事前绩效评估管理暂行办法》《南华县县级部门预算绩效运行监控管理暂行办法》《南华县县级预算绩效目标管理办法》《南华县县级项目支出绩效评价管理办法》和《南华县部门预算支出绩效指标体系建设方案》等五个加强预算绩效管理工作指导性文件。

（七）县级债务的限额、规模和结构情况

1.法定政府债务余额情况。2021年末，全县法定政府债务余额412,400万元，其中：一般债务150,000万元，专项债券262,400万元。

2.2021年债务限额情况。根据《楚雄州财政局关于核定2021年地方政府债务限额的通知》（楚财债〔2022〕15号）文件，下达我县2021年全县政府债务限额为413,700万元，其中：一般债务限额151,000万元（其中：外债35万元），专项债务限额262,700万元。

3.法定政府债务规模和结构情况。2021年末，全县法定债务余额412,400万元，主要构成是：一是一般债务150,000万元，主要包括：新增债券12,900万元、置换债券137,100万元（包括再融资债券87,100万元和试点县置换债券50,000万元）。二是专项债务262,400万元，主要包括：2015年普通专项债券6,000万元、2018年土地储备专项债券20,000万元、2019年城市综合体项目专项债券28,000万元、2019年棚户区改造建设项目专项债券47,000万元、2020年地市停车场建设项目专项债券10,000万元、2021年楚雄国家高新技术产业开发区南华拓展区建设项目专项债券33,400万元、南华县物流集散中心建设项目专项债券18,000万元、云南·南华野生菌加工产业园建设项目专项债券60,000万元、2020年建制县隐性债务风险化解试点再融资债券置换专项债券40,000万元。

4.专项债券资金规模及其管理使用情况。截至2021年末，我县专项债券存量216,400万元。2019年以来，共争取新增专项债券项目6个，州级财政下达债券资金196,400万元，县级财政拨付项目主管单位196,400万元，项目主管单位实际拨付项目实施单位186,080万元，结转10,320万元，其中：云南·南华野生菌加工产业园建设项目结转3,400万元，南华县物流集散中心建设项目结转10万元，楚雄国家高新技术产业开发区南华拓展区建设项目结转6,910万元，结转主要原因是以上3个项目2021年刚下达，处于项目建设期。

5.2021年逾期债务本息情况。截至2021年末，我县共逾期债务本息21,930.06万元，逾期债务主要是：（1）南华县开发投资有限公司与州开发投资有限公司逾期13,904.37万元；（2）南华县市政建设改造项目工程部与博大环境集团有限公司等15家债权人逾期逾期本金3,896.15万元；（3）南华县工业园区投资有限公司与苏辰建设集团有限公司逾期本金1,000万元；（4）其他债务人与债权人逾期3,129.54万元。债务逾期的主要原因是州级融资平台公司与县级融资平台公司在部分债务上存在争议，未达成一致意见。

6.2021年到期应偿还情况。2021年到期应偿还债务本息51,911.21万元，其中：本金32,918.64万元，利息18,992.49万元，到期债务本息按债务类别划分，其中：（1）政府性债务到期本息21,262.34万元，其中：本金14,150万元（包含再融资债券13,650万元），利息和手续费7,112.34万元；（2）隐性债务到期本息30,648.87万元，其中：本金18,768.64万元，利息11,880.23万元。

7.州政府下达隐性债务化解任务情况。2021年州政府下达我县隐性债务化解任务43,000万元，我县实际化解隐性债务143,480.11万元，剔除通过建制县试点化解90,000万元之后，实际化解隐性债务53,480.11万元，完成全年目标任务数的124.37%，超额完成全年目标任务数。

（八）财政专户开设及管理情况

至2021年末，南华县财政局共保留银行账户12个，其中：国库存款账户2个，财政专户10个（具体是：非税收入专户2个，社保基金（资金）专户2个，偿债准备金专户1个，粮食风险基金专户1个，代管资金专户1个，中央农村教育资金专户1个，农业股财政扶贫资金专户1个，世界银行贷款专户1个）。

（九）预算内投资项目及其资金管理情况

2021年，我县共申报落实中央及省预算内投资项目4个，分别是：县住房和城乡建设局的2021年老旧小区改造项目、污水处理厂县城南片区配套管网工程；县教育体育局的城区幼儿园综合楼建设项目；县水务局的老厂河水库除险加固工程，总投资13,341万元，累计下达资金5,967万元（含老厂河水库除险加固工程2020年分解下达中央预算内资金1,800万元），累计完成投资5,027万元，中央预算内资金支付率84.24%。

（十）决算草案编制情况

根据财政年终决算相关要求，县财政局已于2021年12月开始布置年终财政决算和部门决算工作。并按照州财政局关于年终决算的相关要求，制定了具体的时间表，督促各部门、各单位按要求开展决算工作。全县财政总决算草案于2022年1月上报州财政局，州财政局于2022年4月下发了我县2021年财政年终结算表。

（十一）政府综合财务报告编制情况

县财政局于2022年6月组织相关部门业务人员到县财政局采取集中统一编报的方式、遵循《政府会计制度》以权责发生制为基础编报了《2021年度南华县政府综合财务报告》。2021年度纳入政府部门报告的单位有95家，与上年相比减少3家。

根据县财政局提供的《2021年度南华县政府综合财务报告》反映，截至2021年12月31日，我县本级政府的资产总额为772,862.14万元，负债总额为451,594.81万元，净资产总额为321,267.33万元。

    （十二）审计评价

从审计情况看，2021年，我县认真贯彻落实中央和省州党委政府重大方针政策和决策部署，紧紧围绕“保工资、保运转、保民生”的总体要求，在财政收支矛盾异常突出的情况下，积极争取上级扶持，加强财政收入的征管，不断优化支出结构。财政支出在确保人员工资发放和机构正常运转的同时，较好地保障了各项公共支出的需要，有力地支持了全县经济增长和各项社会事业发展。

审计结果表明，县财政部门通过强化财政收支管理，盘活财政存量资金，规范预算单位收支行为，财政资金使用效益得到进一步提高。提交审计的会计资料和其他有关资料基本真实地反映了年度财政、财务收支状况。但审计也发现，我县在预算编制、预算执行、财政专户管理及国有资产管理等方面还存在需要纠正和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）县财政未足额安排2021年度预备费支出预算20,036,200元。

（二）预算收入未及时缴库3,474,863.15元。

（三）五顶山乡隐匿公务接待费支出14,461元。

（四）13个县级单位超标准配置办公设备。

三、审计处理情况及审计建议采纳情况

南华县审计局已根据审计情况依法出具了审计报告，对存在的问题，要求南华县财政局及时进行整改和纠正，并根据审计情况提出了严格执行《中华人民共和国预算法》；加强行政事业单位国有资产管理工作；切实采取措施做好防范化解政府债务风险工作。等审计建议。南华县财政局在接到审计报告后，积极采纳了审计建议。

四、审计发现问题的整改落实情况

南华县财政局高度重视审计发现问题的整改落实工作，已采取措施及时按照审计报告当中提出的处理意见对相关问题进行整改。