南华县教育体育局2021年度预算执行和决算草案编制情况审计结果

南华县教育体育局2021年度预算执行和

决算草案编制情况审计结果

2022年第31号（总第309号）

（二○二二年十二月二十七日公告）

 

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，南华县审计局于2022年2月28日至3月31日对南华县教育体育局2021年度预算执行和决算草案编制情况进行了审计。南华县教育体育局（以下简称“县教育体育局”）对所提供的与此次审计有关的会计资料、电子数据及其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。南华县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况及审计评价

（一）组织机构情况

县教育体育局是县人民政府的组成部门，属县级财政一级预算单位。2021年，县教育体育局机关（含下属事业单位）核定行政编制12名，实有公务员14名、机关工勤人员1名；核定事业编制54人，实有在编人员50人（其中：专业技术人员29人、九级职员15人、工勤人员6人）；离退休人员34人；聘用公益性岗位4人。核定车辆编制1辆，实有1辆。内设行政办公室、计划财务股、基础教育股、成职幼教与师训股、教育督导办公室、招生考试办公室、人事股、均衡办、安全管理股、体育股、党工委办公室共11个股室，校安办、营改办、内审办3个工作专办，学生资助管理中心、会计核算中心、教研师训中心、青少年校外活动中心、县民族少年业余体校5个事业单位。

（二）部门预决算情况

1.县教育体育局（全县教育系统）部门预决算情况

2021年，县财政局下达县教育体育局（全县教育系统）年度预算总额为44,102.35万元，其中：年初批复预算32,771.97万元，追加调整预算13,359.27万元，追减调整预算2,028.89万元。决算报表反映，2021年年初结转和结余6,991.28万元，当年总收入44,598.76万元，总支出46,435.17万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余5,154.87万元。

2.县教育体育局（机关）部门预决算情况（以下报告中反映的数据均为县教育体育局机关的数据）

2021年，县财政局下达县教育体育局年度预算总额为1,368.4万元，其中：年初批复预算1,252.74万元，追加调整预算115.66万元，追减调整预算0万元。决算报表反映，2021年年初结转和结余371.62万元，当年总收入1,368.4万元，总支出1,543.47万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余196.55万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

2021年，县教育体育局“三公”经费财政预算拨款5万元，在上一年度6万元的基础上减少1万元，减少16.67%；“三公”经费会计账面共支出5.21万元（其中：公务接待费3万元、公务用车运行维护费2.21万元、因公出国（境）费0元），比上年度9.18万元（其中：公务接待费3.88万元、公务用车运行维护费5.3万元、因公出国（境）费0元）减少3.97万元，下降43.25%；会议费会计账面共支出0.52万元，比上年度1.32万元减少0.8万元，下降60.6%；培训费会计账面共支出8.75万元，比上年度11.25万元减少2.5万元，下降22.22%。

（四）国有资产管理情况

截至2021年12月31日止，县教育体育局会计账面资产总计数3,183.46万元，负债总计数2,879.83万元，净资产总计数303.63万元，累计折旧81.24万元，净值31.52万元。2021年新增固定资产9.05万元，其中：新增通用设备6.63万元，占73.26%；新增家具、用具、装具及动植物2.42万元，占26.74%，年内未处置资产。

（五）结转结余资金情况

根据决算报表反映，2021年末县教育体育局结转结余为170.63万元，其中：基本支出结转0万元、项目支出结转170.63万元。

（六）预算编制、批复及执行情况

1.收入支出预算安排情况。2021年年初，县财政安排县教育体育局预算收入1,252.74万元、支出1,252.74万元，年度执行中调整预算数为1,368.4万元。

2.收入支出预算执行情况。本年财政预算拨款收入1,432.36万元，预算拨款支出1,505.09万元。

3.年末结转和结余情况。本年结转结余（项目支出结转结余）170.63万元，上年结转结余（财政拨款结转）242.45万元，比上年下降29.62%。

（七）预算资金拨付、基本支出及项目支出情况

2021年，县教育体育局一般公共预算财政拨款收入1,432.36万元，支出1,505.08万元，其中：基本支出1,071.32万元，占总支出的71.18%，项目支出433.76万元，占总支出的28.82%。

（八）决算草案编制情况

2021年，县教育体育局部门决算总支出1,543.47万元，其中：基本支出1,065.35万元，占总支出的69.02%，项目支出478.12万元，占总支出的30.98%。

（九）政府采购情况

2021年，县教育体育局政府采购支出9.05万元，其中：购置通用设备支出6.63万元，购置办公桌椅及档案柜支出2.42万元。

（十）审计评价

审计结果表明，县教育体育局在县委的领导下，认真履行部门职责。在财务管理方面，制订和完善内部管理和内部控制制度，加强内部管理，会计核算体系健全，会计能按照会计制度和会计准则进行财务核算，2021年能执行部门预算，部门决算能反映部门的财务收支情况，预决算及“三公”经费信息在门户网站上公开。本次审计发现，县教育体育局在部门预算执行、固定资产采购、财务核算管理和决算草案编制等方面仍然还有一些需要予以改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行方面存在的问题

1.专项资金长期闲置、拨付使用不及时1,603,004元；2.工程款拨付审核不严谨，多支付工程勘察费5,000元；3.超预算列支公务接待费11,257元；4.支出不实1,803,218.37元；5.违规改变资金用途128,671.04元；6.公务接待管理不规范；7.将县财政下达至单位零余额账户的专项资金转入单位专用存款账户管理4,568,200元。

（二）固定资产管理方面存在的问题

1.固定资产采购管理不规范90,509元。

（三）财务核算管理方面存在的问题

1.单位零余额账户管理不规范；2.部分会计核算管理不规范；3.差旅费报销审批不规范；4.部分原始凭证不完备。

（四）决算草案编制方面存在的问题

1.部分财务数据账账、账表不符。

（五）其他方面存在的问题

1.以前年度审计发现问题未进行整改。

三、审计处理情况及审计建议采纳情况

南华县审计局已根据审计情况依法出具了审计报告，对存在的问题，要求县教育体育局及时进行整改和纠正，并根据审计情况提出了加强预算编制管理，提高预算编制水平，严格按经批准的用途和标准执行各项年度预算，确保各项支出的实际情况与批复的预算情况相符；严格执行“三公经费”及差旅费等相关管理规定，规范单位“三公经费”及差旅费的审批报销管理工作；加强财务核算管理工作，依法依规开展会计核算；严格按照相关规定编制年度决算报表，确保账表、账账、账实相符等审计建议。县教育体育局在接到审计报告后，积极采纳了审计建议。

四、审计发现问题的整改落实情况

县教育体育局高度重视审计发现问题的整改落实工作，积极采取措施按照审计报告当中提出的要求对相关问题进行整改。