南华县审计局
审计结果公告
2023年第7号
（总第317号）
南华县审计局办公室
南华县审计局2022年4项政府投资项目审计结果
2023年第7号（总第317号）
（二0二三年七月十四日公告）
目 录
⒈南华县毛板桥周边农村生活污水治理工程建设项目竣工决算审计结果
⒉南华县河库连通工程引水项目老厂河水库至罗家冲水库引水连通工程竣工决算审计结果
⒊南华县2021年扶持壮大村集体经济龙泉市场建设项目竣工决算审计结果
⒋南华县2021年高标准农田建设项目竣工决算审计结果
南华县毛板桥周边农村生活污水治理工程建设项目竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定。南华县审计局自2022年5月6日至2022年10月31日，对南华县毛板桥周边农村生活污水治理工程建设项目竣工决算进行了审计。
一、基本情况
该工程位于南华县沙桥镇毛板桥水库周边，项目建设内容为：新建DN400污水主管3624m，DN300污水支管2480m，污水管网采用钢带增强聚乙烯螺旋波纹管；DN150污水出户管3000m；新建配套污水检查井136座、沉泥井68座；新建污水处理站一座，建设污水处理能力600m³/d，主要构筑物有管理用房、粗格栅、调节池、细格栅及污泥池、单组处理规模为600m³/d的一体化处理设备一座、巴氏流量槽、污泥浓缩脱水机等，出水水质达到一级A标。
截至2022年10月31日，项目概算总投资12,915,200.00 元。项目资金来源：中央财政资金10,000,000.00元，地方财政资金2,684,750.00元。项目实际到位资金11,015,243.80元（其中：中央财政资金10,000,000.00元，地方财政资金金824,750.00元，自筹资金190,493.80元)。该项目送审竣工决算总额11,296,665.30 元，确认投资额11,015,243.80元（其中：建筑安装工程投资10,532,799.42 元，待摊投资 482,444.38 元），审减额281,421.50 元（建筑安装工程投资）。
审计结果表明，该项目在建设中执行了国家建设程序，审批手续完整，基本执行了法人制、招投标制、合同制、监理制等工程管理制度，基本能够按照基建会计建账核算，同时建立了相关内部控制制度，对工程质量、进度、投资、安全等方面进行了控制和管理。但也存在施工单位多计工程价款、多拨付工程款、项目财务会计核算不规范的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）审计发现，施工单位因多计工程量、定额错套等原因，导致多计工程价款281,421.50元。
（二）多拨付工程款291,950.58元。
（三）项目财务会计核算不规范302,479.66元。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，南华县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告、审计决定。对多计工程款、多拨付工程款、项目财务会计核算不规范问题。要求南华县沙桥镇人民政府依法依规予以纠正，调整有关会计账目；收回多拨付工程款；严格按权责发生制进行会计核算，清理项目债权债务调整相关会计账目。
针对审计发现的问题及项目下一步应注意的事宜，县审计局建议：针对审计中发现的问题南华县沙桥镇人民政府根据本次竣工决算审计情况，一是严格按项目施工合同约定条款拨付工程款，及时向施工单位收回多拨付的工程款，兑付所欠相关费用及垫支款项；二是严格按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的通知（财会〔2017〕25号）的规定进行基本建设项目建设成本管理核算，规范和完善工程竣工财务决算；三是完善项目竣工财务决算资料，及时做好项目资产、债权、债务清理移交工作；四是完善项目相关资料的整理与归档工作，确保项目资料的安全和完整；五是加强建设项目工程后续管护运行工作，制定水质定期检测管理制度，确保污水出水排放达到标准。
四、审计发现问题的整改情况
南华县沙桥镇人民政府已严格执行审计报告、审计决定并依法进行了整改，多计工程价款已依规予以纠正，调整有关会计账目；多拨付工程款已收回；项目财务会计核算不规范已严格按权责发生制进行会计核算，清理项目债权债务调整相关会计账目。审计建议已采纳。
南华县河库连通工程引水项目老厂河水库至罗家冲水库引水连通工程竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定。南华县审计局自2022年8月25日至2022年11月30日，对南华县水网投资建设有限公司组织实施的南华县河库连通工程引水项目老厂河水库至罗家冲水库引水连通工程竣工决算进行了审计。。
一、基本情况
南华县人民政府决定采用 PPP 模式实施南华县黑泥田水库、南华县河库连通工程引水项目一期政府和社会资本合作（PPP）项目，并授权甲方南华县水务局为项目实施机构。经过公开招标，选定云南建设基础设施投资股份有限公司和云南建投第一水利水电建设有限公司（联合体）为项目的社会资本方并已签订《合作项目（PPP）投资协议》。根据《合作项目（PPP）投资协议》约定，共同组建并确定南华县水网投资建设有限公司为SPV（项目）公司，负责项目的投资、融资、设计、建设和运营维护管理。
2018年11月，南华县水务局与南华县水网投资建设有限公司签订了《政府和社会资本合作项目（PPP）项目合同》，合同金额34920.44万元，其中黑泥田水库24920.44万元，河库连通工程引水项目一期10000万元；南华县水网投资建设有限公司与云南建投第一水利水电建设有限公司（社会资本方）签订施工协议书，约定老厂河水库至罗家冲水库引水连通工程合同金额5886.77万元。
此次审计的范围是：老厂河水库至罗家冲水库引水连通工程。该工程位于沙桥镇，从老厂河水库引水至罗家冲水库，属南华县河库连通工程引水项目一期工程中的一个单项工程，由老厂河水库隧洞出口取水，沿线采用管道、隧洞及虹吸管等有压管道引水方式将水输送至罗家冲水库，引水线路长20.33km, 其中进口取水池长0.013km,出口消力池长0.017km,管道总长20.30km, 主管道采用螺旋缝双面弧焊钢管，引水线路共布置2段隧洞和1段倒虹吸。
截至2022年11月30日，项目概算总投资81,767,400.00元。项目实际到位资金86,589,724.40元(注册资本金2,296,000.00元，资本公积6,505,824.40元，中国农发重点专项建设基金借款77,787,900.00元)。该项目送审竣工决算总额84,358,978.35元，审定投资额84,085,242.54元（其中：建筑安装工程投资61,379,712.60元，待摊投资22,705,529.94元），审减额273,735.81元（建筑安装工程投资）。银行存款21,079,701.28 元。债务账面金额18,848,955.23元,确认金额18,575,219.42元。应付工程款账面金额18,421,702.76元，确认金额18,147,966.95 元，其他应付款427,252.47 元。
审计结果表明，该项目在建设中执行了国家建设程序，审批手续完整，基本执行了法人制、招投标制、合同制、监理制等工程管理制度，能够按照基建会计建账核算，同时建立了相关内部控制制度，对工程质量、进度、投资、安全等方面进行了控制和管理。但也存在施工单位多计工程价款的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）审计发现，施工单位因多计工程量、定额错套等原因，导致多计工程价款273,735.81元。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，南华县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告、审计决定。对多计工程款的问题，要求南华县水网投资建设有限公司对本次审计发现的多计工程价款273,735.81 元依法依规予以纠正，调整有关会计账目。
针对审计发现的问题及项目下一步应注意的事宜，审计局建议：针对审计中发现的问题南华县水网投资建设有限公司根据本次竣工决算审计情况。
（一）加强项目履约管理。甲方南华县水务局、乙方南华县水网投资建设有限公司，甲乙双方应严格按《政府和社会资本合作项目（PPP）项目合同》履行各自的权利和义务。
（二）加强成本核算精细化。南华县水网投资建设有限公司与社会资本方的成本应严格按照《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》进行核算。
（三）加强成本监测。南华县水务局要加强成本监测，既要充分调动社会资本积极性，又要防止不合理让利或利益输送。
（四）完善项目工程相关资料的整理与归档工作，确保项目资料的安全和完整。
（五）加强项目工程运行维护管理，正确引导农民积极参与项目工程的管护工作，保证项目效益的长期发挥。
四、审计发现问题的整改情况
南华县水网投资建设有限公司已严格执行审计报告、审计决定并依法进行了整改，多计工程价款已调整相关会计账目，审计建议已采纳。
南华县2021年扶持壮大村集体经济龙泉市场建设项目竣工决算审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定。南华县审计局自2022年9月8日至2022年11月30日，对南华县2021年扶持壮大村集体经济龙泉市场建设项目竣工决算进行了审计。
一、基本情况
该项目位于南华县龙川镇龙泉农贸市场。农贸市场始建于九十年代初，位居县城核心地段，人流量大，周边居住小区较多，由于年代久硬件基础设施简陋陈旧，购物环境差，购物拥堵等问题，满足不了市场功能需求，提升改造势在必行。为扶持壮大村集体经济，采用城乡资源优势互补抱团发展模式建设南华县2021年村集体经济项目，将20个村委会的集体经济发展补助资金1100万元集中投入龙泉农贸市场建设，解决设施陈旧功能不全等问题，以满足居民消费和疫情防控的需要，实现村集体经济项目持续稳定增收。
截至2022年11月30日，项目概算总投资13,000,000.00 元。项目资金来源：争取上级资金11,000,000.00元，业主自筹资金2,000,000.00元。项目实际到位资金10,392,000.00元（其中：扶持壮大村集体经济项目资金10,000,000.00元，南华县财政局下达项目前期工作经费150,000.00元，业主自筹资242,000.00元)。该项目送审竣工决算总额14,709,111.72 元，确认投资额13,726,665.96元（其中：建筑安装工程投资13,726,665.96元，待摊投资8,831,412.73 元），审减额982,445.76元（建筑安装工程投资）。债务账面未反应金额4,683,190.72元，核减金额982,445.76元，确认金额3,700,744.39 元（应付工程款)。
审计结果表明，该项目在建设中执行了国家建设程序，审批手续完整，基本执行了法人制、招投标制、合同制、监理制等工程管理制度，基本能够按照基建会计建账核算，同时建立了相关内部控制制度，对工程质量、进度、投资、安全等方面进行了控制和管理。但也存在施工单位多计工程价款、会计核算不规范的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）审计发现，施工单位因多计工程量、定额错套等原因，导致多计工程价款及待摊投资982,445.76元。
（二）项目财务会计核算不规范，账面未反映债务金额3,700,744.39 元。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，南华县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告、审计决定。对多计工程款的问题，要求按本次审计确认工程结算金额，根据合同约定支付工程款。
针对审计发现的问题及项目下一步应注意的事宜，县审计局建议：针对审计中发现的问南华县龙川镇龙泉社区居民委员会根据本次竣工决算审计情况，一是严格按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的通知（财会〔2017〕25号）的规定进行基本建设项目建设成本管理核算，规范和完善工程竣工财务决算。对本次审计发现的多计工程价款依法依规予以纠正。二是积极筹集资金，严格按项目施工合同约定条款，及时清算拨付工程尾款及相关费用。三是完善项目竣工财务决算，及时做好项目资产、债权、债务清理移交工作。四是完善项目相关资料的整理与归档工作，确保项目资料的安全和完整。五是加强建设项目工程后续管理工作，保证建设项目长期发挥效益，实现村集体经济持续稳定增收。
四、审计发现问题的整改情况
南华县龙川镇龙泉社区居民委员会已严格执行审计报告、审计决定并依法进行了整改，多计工程价款已调整相关会计账目，项目财务会计核算不规范，账面已反映债务金额并按合同约定支付了相关工程款。审计建议已采纳。
南华县2021年高标准农田建设项目竣工决算
审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定。南华县审计局自2022年9月8日至2022年11月30日，对南华县2021年高标准农田建设项目竣工决算进行了审计。
一、基本情况
南华县2021年高标准农田建设项目，计划实施农田建设面积4.93万亩（含高效节水灌溉面积0.84万亩）。项目分布在龙川镇、雨露乡、沙桥镇、一街乡、马街镇五个乡镇的五个片区实施，涉及龙川镇火星片区农田建设面积2.47万亩；雨露乡铅厂片区农田建设面积0.56万亩；沙桥镇大冲片区农田建设面积1万亩(高效节水灌溉面积0.04万亩)；一街乡团山片区农田建设面积0.5万亩(节水灌溉面积0.4万亩)；马街镇法空片区农田建设面积0.4万亩(高效节水灌溉面积0.4万亩)。
截至2022年11月30日，该项目批复概算总投资71,476,960.05元，实际完成投资71,231,794.60元，实际到位资金49,493,100.00元，资金未到位21,984,490.50元(省级财政配套资金)。该项目送审竣工决算总额71,481,454.53 元，审定投资额71,231,794.60 元（其中：建筑安装工程投资69,280,770.00 元，待摊投资1,951,024.60 元），审减额249,659.93元（建筑安装工程投资）。
审计结果表明，该项目在建设中执行了国家建设程序，审批手续完整，基本执行了法人制、招投标制、合同制、监理制等工程管理制度，基本能够按照基建会计建账核算，同时建立了相关内部控制制度，对工程质量、进度、投资、安全等方面进行了控制和管理。但也存在施工单位多计工程价款、资金未到位尚差欠施工部分工程款的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）审计发现，施工单位因多计工程量、定额错套等原因，导致多计工程价款249,659.93元。
（二）省级财政配套资金不到位，尚差欠7家公司部分工程款13,874,770.00元。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，南华县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告、审计决定。对多计工程款的问题，要求按本次审定的工程结算价款支付相关单位。积极争取省级配套未到位资金，严格履行合同约定，及时拨付尚差欠7家公司的部分工程款。
针对审计发现的问题及项目下一步应注意的事宜，审计局建议：针对审计中发现的问题南华县农业农村局根据本次竣工决算审计情况，一是积极争取省级配套未到位资金，严格按项目施工合同约定条款，及时清算拨付工程尾款及相关费用。二是完善项目相关资料的整理与归档工作，确保项目资料的安全和完整。三是完善项目竣工财务决算，及时做好项目资产、债权、债务清理移交工作。四是加强建设项目工程后续管护工作，保证建设项目区已建成的工程正常运转并长期发挥效益。
四、审计发现问题的整改情况
南华县农业农村局已严格执行审计报告、审计决定并依法进行了整改，多计工程价款已调整相关会计账目，审计建议已采纳。
滇公网安备53232402000313号 
