南华县2023年度县级财政预算执行和决算草案编制情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十九条、《中华人民共和国预算法》第七十七条的规定，审计组于2024年4月17日起至7月10日对南华县财政局负责组织实施的2023年度县级财政预算执行和决算草案编制情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及审计评价

（一）2023年地方财政预算执行情况

1.一般公共预算执行情况。2023年，全县一般公共预算收入完成49,794万元，完成年初预算数59,637万元的83.5 %，比2022年完成数56,797万元减收7,003万元，下降12.33%；一般公共预算支出219,670万元，完成年初预算数211,834万元的103.7 %，比2022年完成数207,680万元增支11,990万元，增长5.77%。一般公共预算平衡情况是：一般公共预算收入49,794万元，转移性收入（上级补助收入）193,177万元，上年结余收入7,984万元，调入资金2,003万元，债券转贷收入56,540万元，收入总计309,498万元；一般公共预算支出219,670万元，转移性支出（上解支出）5,621万元，债券还本支出57,593万元，支出总计282,884万元。收支相抵，一般公共预算年终结余（结转下年支出）26,614万元。

2.政府性基金预算执行情况。2023年，全县累计完成政府性基金预算收入18,315万元，完成年初预算数25,275万元的72.46%，比2022年完成数37,944万元减收19,629万元，下降51.73%；全县累计完成政府性基金预算支出34,792万元，完成年初预算数26,410万元的131.74%，比2022年完成数51,911万元减支17,119万元，下降32.98%。政府性基金预算平衡情况：政府性基金预算收入18,315万元，转移性收入（上级补助收入）2,556万元，上年结余收入5,508万元，债券转贷收入34,000万元，收入总计60,379万元；政府性基金预算支出34,792万元，债券还本支出20,000万元，上解支出3,640万元，调出资金400万元，支出总计58,832万元。收支相抵，政府性基金预算年终结余1,547万元。

3.社会保险基金预算执行情况。2023年，全县完成社会保险基金预算收入54,865万元，完成年初预算数55,100万元的99.57%，比2022年完成数48,246万元增收6,619万元，增长13.72%；完成社会保险基金预算支出50,685万元，完成年初预算数50,935万元的99.51%，比2022年完成数45,216万元增支5,469万元，增长12.1%。社会保险基金预算平衡情况是：社会保险基金预算收入54,865万元，上年结余收入36,930万元，收入总计91,795万元；完成社会保险基金预算支出50,685万元。收支相抵，年终滚存结余41,110万元。

4.国有资本经营预算执行情况。2023年，全县累计完成国有资本经营预算收入3万元，完成年初预算数2万元的150%，与2022年完成数3万元持平；累计完成国有资本经营预算支出7万元，完成年初预算数7万元的100%，比上年完成数8万元减支1万元，下降12.5%。国有资本经营预算平衡情况：国有资本经营预算收入3万元，上级补助收入7万元，收入总计10万元；国有资本经营预算支出7万元，调出资金3万元，支出总计10万元。收支相抵，年终收支平衡。

（二）财政暂付性款项管理情况

根据县财政局提供的资料反映，2018年以前，县财政共有财政暂付性款项113笔，金额共计3,518.95万元；2019年至2023年期间，县财政收回财政暂付性款项1笔，金额共计2.8万元；截至2023年12月末，县财政共有财政暂付性款项112笔，金额共计3,516.15万元，均为2018年以前形成的财政周转金借款。

（三）2023年度新增专项债券资金管理使用情况

州财政局于2023年4月7日、2023年8月14日分别以楚财债〔2023〕28号、楚财债〔2023〕60号向县财政局下达了南华县毛板桥水库生态综合治理与清淤增效工程专项债券资金共计16,000万元，其中：于2023年4月13日拨入县财政局6,000万元、于2023年8月18日拨入县财政局10,000万元；县财政局在收到上述专项债券资金后于2023年4月23日、2023年8月30日共分4笔将资金足额拨入行业主管部门县水务局开设的“南华县水务局毛板桥水库生态综合治理专项债券资金专户”；县水务局随后分7笔将上述专项债券资金足额转入项目单位县国有资本管理有限公司开设的“南华县国有资本管理有限公司毛板桥水库生态综合治理专项债券资金专户”。

（四）财政投入保障乡村振兴重点领域专项资金管理使用情况和调整完善土地出让收入使用范围优先支持乡村振兴政策落实情况

1.财政投入保障乡村振兴重点领域专项资金安排及管理情况。2022年，全县共到位财政衔接推进乡村振兴补助资金6,236万元，其中：中央资金4,203万元、省级资金1,577万元、州级资金456万元。县财政已将资金足额安排到相关单位，已安排的财政衔接资金用途涉及64个子项目，其中：产业发展类项目27个，投资3,996.1万元；巩固三保障成果类项目2个，投资264.4万元；乡村建设行动类项目32个，投资1,844.5万元；其他类项目3个，投资131万元。2023年，全县共到位财政衔接推进乡村振兴补助资金11,010万元，其中：中央资金7,712万元、省级资金3,041万元、州级资金257万元。县财政已将资金足额安排到相关单位，已安排的财政衔接资金涉及81个子项目，其中：产业发展项目48个，投入资金7,244.36万元；巩固三保障成果项目1个，投资289.45万元；就业项目4个，投资465.52万元；乡村建设行动项目28个，投资3,010.67万元。

2.调整完善土地出让收入使用范围优先支持乡村振兴政策落实情况。2023年，全县完成土地出让收入17,631万元，用于农业农村支出2,657万元，其中：农村基础设施建设支出346万元，农业生产发展支出2,111万元，农业农村生态环境支出200万元；土地出让收入用于农业农村比例15.07％。根据中共云南省委农村工作领导小组办公室、云南省财政厅《关于加快上解土地出让收入用于农业农村支出省级统筹资金的通知》（云农办通〔2023〕14号）要求，2023年南华县应上解409.62万元，于2023年12月30日前全额上解。

（五）农村危房改造补助资金管理使用情况

2023年，全县共到位中央、省、州农村危房改造补助资金1,251.89万元，其中：中央资金923.7万元、省级资金315.01万元、州级资金13.18万元。县财政已将资金足额安排到相关单位。

（六）审计评价

从审计情况看，2023年，我县财政工作坚持稳中求进工作总基调，加强财政资源统筹，优化财政支出结构，有力有效保障民生支出；努力构建现代财政制度，持续深化全面预算绩效管理，提高财政资源配置效率和使用效益；加强政府性债务管理，防范财政金融风险，维护经济社会发展大局稳定，有效发挥财政对全县经济社会发展保障作用，全年财政预算执行情况良好。

审计结果表明，县财政部门通过强化财政收支管理，盘活财政存量资金，规范预算单位收支行为，财政资金使用效益得到进一步提高。提交审计的会计资料和其他有关资料基本真实地反映了年度财政收支状况。但审计也发现，我县在预算编制、批复和部门预算执行、专项债券资金管理使用、决算草案编制、财政暂付性款项管理等方面还存在需要纠正和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）未按规定设置预备费18,183,400元。

（二）6个单位2024年部门“三公”经费预算数比2023年增长177,000元。

（三）26个单位在2023年度部门预算执行过程中不同程度存在超（或无）预算列支会议费、“三公”经费的问题，超（或无）预算列支金额共计1,196,804.5元。

（四）31个单位2023年度会议费、“三公”经费的支出规模比2022年度不同程度增长合计1,128,576.17元。

（五）项目进度缓慢导致专项债券资金使用率较低。

（六）3个单位编制上报的公务用车购置支出决算草案数据不真实不准确482,122.13元。

（七）部分单位会计账面未如实反映“三公”经费支出281,914.03元。

（八）2018年底以前形成的财政暂付性款项未消化完毕35,161,500元。

（九）县住房和城乡建设局未及时将3户农危改受补贴人信息录入住建部门全国农村危房改造信息系统。

三、审计处理情况及审计建议采纳情况

南华县审计局已根据审计情况依法出具了审计报告，对存在的问题，要求南华县财政局及时进行整改和纠正，并根据审计情况提出了财政部门要进一步加强财政监督工作，强化对各部门预决算的审核，督促各单位依法依规编制部门预决算；要加强对各单位部门预算支出的监督管理，强化预算约束，督促各单位严格执行部门预算，确保各单位按照预算规定的支出用途使用各项预算资金；要进一步加强对各单位财务管理核算的检查指导，督促各单位依法依规进行会计核算，逐步提高会计核算水平，确保会计信息合法合规，真实反映单位各项财务活动。要严格督促各单位牢固树立“过紧日子”思想，督促各单位采取措施切实加强“三公”经费和会议费的管理使用，确保各单位依法依规使用“三公”经费和会议费，如实编报部门决算草案。行业主管部门要督促项目单位充分做好专项债券项目的前期准备工作，提高项目编报的科学性和可行性，确保项目按时按质完成、专项债券资金使用合法合规等审计建议。南华县财政局在接到审计报告后，积极采纳了审计建议。

四、审计发现问题的整改落实情况

南华县财政局高度重视审计发现问题的整改落实工作，已采取措施及时按照审计报告提出的处理意见对相关问题进行了整改。截至2024年11月末，除列为持续整改类的项目进度缓慢导致专项债券资金使用率较低和2018年底以前形成的财政暂付性款项未消化完毕35,161,500元这2个问题正在整改以外，其余问题已完成了整改。