2025年，国家税务总局南华县税务局（以下简称“南华县税务局”）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届历次全会精神，深入学习贯彻习近平法治思想和习近平总书记对法治宣传教育工作的重要指示，坚持党的全面领导，围绕高水平建设效能税务目标和税费征管“强基工程”重点任务，持续推进普法责任制落实，切实增强税费法治宣传教育的针对性实效性，为县域经济社会高质量发展提供坚实的税收法治保障。现将南华县税务局2025年度法治政府建设情况报告如下：
一、深入学习贯彻习近平法治思想，加强意识形态建设
（一）深化思想理论武装。将学习贯彻习近平法治思想作为首要政治任务，纳入党委理论学习中心组学习、党支部“三会一课”、干部教育培训核心内容，全年组织专题学习研讨12次，邀请法学专家、上级业务骨干开展辅导讲座2场，实现全局干部职工学习全覆盖。积极引导干部职工不断提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力，切实把法治思维和法治方式贯穿税收工作全过程。
（二）筑牢法治信仰根基。开展“法治税务建设提质年”主题活动，通过参观廉政教育基地、观看法治警示教育片、分享典型执法案例等形式，营造尊法学法守法用法的浓厚氛围。组织干部职工签订《法治税务建设承诺书》，开展“法治标兵”评选活动，发挥示范引领作用，引导干部职工自觉将法治信仰融入日常工作，形成“人人讲法治、事事守法治”的良好局面。
二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能
（一）始终坚持依法依规征收税费。严格落实组织收入原则，坚持依法依规征税收费。持续完善和强化收入联动分析、收入质量监控、收入问题报告、监督问责通报等防止征收“过头税费”的四项机制。
（二）统筹各项税费优惠政策落实。深入贯彻落实党中央、国务院关于“落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展”的决策部署，紧扣上级工作要求，依托云南税务数据服务平台、税务系统内部控制监督平台，持续跟踪扫描，防范错享、漏享风险，确保税费优惠政策精准落地。
（三）持续深化普法强基补短板专项行动。聚焦税收普法薄弱环节，明确目标任务、工作举措和责任分工。开展“精准普法进企业”活动，依托税收大数据，精准推送税费政策。深入开展“普法进乡村、进社区、进校园、进机关”活动，全年组织普法宣传活动6次，发放宣传资料300余份，有效提升了社会公众的税收法治意识。
三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量
（一）持续优化全面依法行政工作领导小组职能。每半年至少召开1次领导小组会议，在会议上集体学法，听取依法行政工作汇报，集体研究依法行政重大问题,并对下一阶段的依法行政工作明确提出要求。2025年共召开全面依法行政领导小组办公室会议2次、全面依法行政领导小组会议3次。
（二）坚持党政主要负责人接受监督检查制度。按年度向上级主管部门汇报主要负责人履行推进法治建设第一责任人履职情况。制定主要负责人述法办法，党委班子成员年度述职述法，接受考核监督。
（三）完善“立改废释”机制。严格执行《税务规范性文件制定管理办法》，建立健全规范性文件“立项、起草、审查、发布、备案、清理”全生命周期管理机制。坚持“逢文必审”，严格进行合法性审核、权益性审核和世界贸易组织规则合规性评估。2025年审核规范性文件1件。
四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策
（一）推进科学民主依法决策。严格执行重大行政决策程序规定，建立健全公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定的决策机制，所有重大决策均经党委集体讨论决定，确保决策科学民主、合法合规。
（二）强化法律顾问及公职律师工作。健全法律顾问和公职律师工作机制，聘请2名资深律师担任法律顾问，选拔2名持法律职业资格证书的干部组建公职律师团队，实现法律顾问和公职律师全覆盖。法律顾问和公职律师全程参与重大决策、规范性文件制定、重大执法案件处理等工作，全年提供法律咨询11次，参与重大执法案件审核4件，出具法律意见6份，有效防范化解法律风险。
（三）健全权责清单制度。按照“法定职责必须为、法无授权不可为”的原则，结合税收征管改革和机构职能调整，全面梳理税收执法权责事项，修订完善县局及三个分局权责清单，并向社会公开，接受社会监督，确保权力运行公开透明、规范有序。
五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法
（一）严格规范涉企行政检查16项措施，落实企业安静期制度。深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境的决策部署，严格执行涉企行政检查16项措施，规范税务行政检查，做到安静期不入户。全年共检查42户次，必上年同期64户次，减少22户次，有效的减轻了企业负担。
（二）整治违规执法行为。开展税收执法突出问题专项整治行动，聚焦选择性执法、随意性执法、程序不规范等6类违规执法行为，全面排查执法风险隐患。建立违规执法行为线索举报机制，畅通12366纳税服务热线、官方网站留言板等举报渠道。加强执法行为全过程监督，通过执法记录仪、电子执法系统等手段，实现执法过程可追溯、可监督，全年抽查执法视频43条，发现并整改问题3个，有效规范税收执法行为。
（三）用好行政裁量基准。严格执行《西南区域税务行政处罚裁量基准》，结合本县实际，对行政处罚的种类、幅度进行细化量化，明确不同违法情形的处罚标准，避免执法随意性。加强对行政裁量基准的宣传培训，组织干部职工开展专题培训4次，确保执法人员熟练掌握裁量基准的适用条件和标准。全年共作出税务行政处罚决定550余次，均未发生裁量不当问题。
（五）严格落实“首违不罚”制度。严格按照“首违不罚”清单及要求，对首次发生且情节轻微、未造成危害后果的12类税收违法行为，不予行政处罚，全年共适用“首违不罚”400余次。推行“说理式执法”，做到法理相融、宽严相济，全年制作说理式执法文书1000余份。
六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件
（一）完善突发事件应对制度。积极主动学习习近平总书记关于国家安全的重要指示批示精神和关于应对重大突发事件的法律法规，提高突发事件应对法治化规范化水平。
（二）提高突发事件应急处置能力。定期开展应急演练，注重提升依法预防突发事件、先期处置和快速反应能力。
七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制
（一）发挥行政复议化解行政争议主渠道作用。调整、充实行政复议人员，配备专业人才办理行政复议案件，不断提高办案质量和效率。2025年，南华县税务局没有发生行政复议案件。
（二）加强和规范行政应诉工作。认真做好司法、检察建议落实和反馈工作。2025年南华县税务局未发生行政复议、行政诉讼案件；主动接受司法机关的监督制约，对法院、检察院提出的司法建议，认真研究落实，及时整改反馈，全年共收到检察建议1件，已整改完毕并反馈。
（三）持续做好税费矛盾咨询调解工作。建立健全“源头预防、排查梳理、纠纷化解、应急处置”的税费矛盾纠纷化解机制，依托新时代“枫桥式”税务分局“华税”调解室，整合法律顾问、公职律师、业务骨干等力量，为纳税人缴费人提供专业的税费矛盾咨询调解服务。全年共受理税费咨询200余条，调解税费矛盾纠纷6起，调解成功率达100%。
八、健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开
（一）自觉主动接受外部门监督。自觉接受外部监督，主动向人大、政协汇报税收法治工作情况，听取意见建议；邀请特邀监察员、纳税人代表等对税收执法工作进行监督，全年组织座谈会4次，收集意见建议8条，全部整改落实到位。
（二）加强内部执法监督。构建“横向到边、纵向到底”的执法监督体系，形成内部监督与外部监督相结合、日常监督与专项监督相补充的监督格局。加强内部监督，由法制部门牵头，联合纪检监察等部门，开展税收执法专项监督检查4次，重点检查税收执法程序、行政处罚裁量、税费优惠政策落实等情况，发现并整改问题12个。
（三）全面推进政务公开。坚持以公开为常态、不公为例外，通过官方网站、办税服务厅等渠道，公开税收法律法规、执法流程、处罚结果等信息500余条，接受社会监督。
九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实
（一）用足用好现有平台。依托征纳互动平台，通过智能应答、音频互动、电话互动等方式，实现涉税信息实时传递，打破地域限制，做到办问协同，快速响应纳税人诉求。2025年，依托征纳互动平台,累计办理州税务局一级集约处理中心转接业务2100次，办理跨省、跨州、跨区域涉税事项70笔。
（二）创新行政执法案卷评查方式和评查结果运用。建立“线上+线下”相结合的行政执法案卷评查机制，依托税收执法信息系统，线上提取执法案卷进行自动筛查，线下组织专业评查团队，对重点案卷进行集中评查，全年共评查行政执法案卷20卷，均为优秀案卷。创新评查结果运用方式，将评查结果与干部绩效考核、评优评先挂钩。建立典型案例库，开展案例教学，全年汇编典型案例30个，组织案例学习6次，有效提升了干部职工的执法水平和案卷制作质量。
十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制
（一）强化政治引领保障。成立由党委书记任组长的法治建设工作领导小组，定期召开专题会议研究部署法治建设重点任务，形成“党委领导、法制牵头、部门协同、全员参与”的法治建设工作格局。将法治建设纳入绩效考核和领导班子、领导干部政绩考核体系，充分发挥考核“指挥棒”作用，推动法治建设各项任务落地生根。
（二）完善法治政府建设推进机制。严格执行法治政府建设年度报告制度，及时总结法治政府建设成效，按时向社会公开法治政府建设报告。
十一、存在的问题和不足
2025年，南华县税务局法治工作取得了一定成效，但也存在一些问题和不足。
（一）法治建设发展不平衡，部分基层税务分局法治意识和执法水平有待进一步提升。部分基层分局税务执法人员因为年龄、业务水平等原因，在税务执法过程中偶尔发生不严格按照程序执法的现象，容易产生执法风险。
（二）税收普法的针对性和实效性仍需加强，普法形式和内容有待进一步创新。目前已建立了内外网法治宣传、法治讲座、会前学法等制度，但随着税收法治工作的发展，在税收普法形式和内容以及普法宣传的针对性和实效性等方面还存在差距。
（三）法治人才队伍建设滞后，既懂税收业务又精通法律的复合型人才相对匮乏。随着“强基工程”的有序推进，税收法治工作尤显重要，但既懂税收业务又精通法律的复合型人才相对匮乏，致使在推进税收法治过程中工作稍显吃力。
十二、下一步工作打算
2026年，南华县税务局将继续坚持以习近平法治思想为指导，围绕税收现代化建设目标，针对上述问题，补短板、强弱项、提质效，全面推进税收法治建设再上新台阶。
（一）持续深化习近平法治思想学习贯彻，不断提升干部职工的法治素养和执法能力。一是强化理论武装，通过形式多样的学习和培训，引导干部职工深刻领会习近平法治思想的核心要义、精神实质、丰富内涵和实践要求。二是开展实战练兵，围绕税收执法中的重点、难点和热点问题，开展案例分析、模拟执法等实战练兵活动，提高干部职工的执法水平和应急处置能力。
（二）进一步规范执法行为，提升执法质量和效率。一是规范执法程序，严格执行税收执法程序规定，加强对执法全过程的监督管理，确保执法行为合法、公正、透明；二是强化执法监督，构建更加完善的执法监督体系，加强对税收执法权运行的制约和监督，及时发现和纠正执法中的违法违规行为；三是提升执法质效，依托税收大数据和信息化手段，优化税收执法方式，提高执法效率和精准度，为纳税人缴费人提供更加便捷、高效的服务。
（三）加强法治人才队伍建设，加大复合型人才培养力度，为税收法治建设提供坚实的人才保障。有计划、有针对性地加大对法治复合型人才的培养力度，建立法治人才长期培养计划，持续提升法治人才队伍建设水平。
特此报告。
国家税务总局南华县税务局
2026年1月27日
滇公网安备53232402000313号 
