南华县五顶山乡人民政府2022年度预算执行和决算草案编制情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和南华县2023年度审计项目计划，南华县审计局派出审计组，自2023年7月12日起至11月3日对南华县五顶山乡人民政府（以下简称“五顶山乡政府”）2022年度部门预算执行和决算草案编制情况进行了审计。五顶山乡政府对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。南华县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况及审计评价

（一）五顶山乡基本情况

五顶山乡位于南华县南部，距县城130公里，全乡国土面积90.8平方公里，平均海拔1,750米。截至2022年末，全乡共有户数3,505户，总人口10,109人（其中：农业人口8,236人），全乡有耕地面积35,720亩，农业人口人均占用耕地3.52亩，乡人民政府下辖牛丛、新村、力苴、柳德、鼠街、王家6个村委会87个村民小组、152个自然村。

截至2022年末，五顶山乡人民政府核定人员编制60人，实有人员57人。核定车辆编制3辆，实有2辆。乡人民政府内设党政办公室（应急管理办公室）等5个办公室。2022年纳入乡人民政府部门预算编报的单位共11个，其中：行政单位4个，参照公务员法管理的事业单位1个，其他事业单位6个。

（二）部门预决算和财政财务收支情况

2022年，县财政局下达五顶山乡政府年度预算总额为1,185.38万元，其中：年初批复预算1,104.39万元，调整预算80.99万元。

根据决算报表反映，五顶山乡政府2022年年初结转和结余0万元，当年总收入3,262.37万元，总支出2,713.31万元，年末结转和结余549.04万元。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

2022年，五顶山乡政府 “三公”经费支出会计账面列支数14万元，与上年列支数持平；会议费支出会计账面列支数5.77万元，比上年的6.28万元减少0.51万元，下降8.83%； 培训费支出会计账面列支数11.47万元，比上年的3.39万元增加8.08万元，增长70.44%。

（四）预算编制、批复及执行情况

1.收入支出预算安排情况。2022年年初，县财政批复五顶山乡政府预算收入1,104.39万元、支出1,104.39万元，年度执行中调整预算收入为80.99万元，支出80.99万元。

2.收入支出预算执行情况。本年财政预算拨款收入1,185.38万元，预算拨款支出1,185.38万元。

3.年末结转和结余情况。年末财政拨款结转结余549.04万元，上年末财政拨款结转结余0万元。

（五）预算资金拨付、基本支出及项目支出情况

2022年，五顶山乡政府一般公共预算财政拨款收入1,185.38万元，支出1,185.38万元，其中：基本支出1,015.12万元，占总支出的85.64%，项目支出170.26万元，占总支出的14.36%。

（六）决算草案编制情况

根据决算报表反映，2022年，五顶山乡政府部门决算总收入3,262.37万元，其中：财政拨款收入1,185.38万元，其他收入2,076.98万元；总支出2,713.31万元，其中：基本支出1,015.11万元，占总支出的37.41%，项目支出1,698.20万元，占总支出的62.59%。

（七）国有资产管理情况

2022年初，五顶山乡政府资产总额909.44万元（其中:固定资产434.08万元），负债106.2万元，净资产803.24万元；年末资产总额967.11万元（其中：固定资产418.07万元），负债80.78万元，净资产886.33万元；当年净资产增加83.09万元。

（八）以前年度审计和巡察问题整改情况

1.审计及整改情况

2022年，五顶山乡政府未接受过审计部门的审计。

2.巡视巡察及整改情况

2022年，五顶山乡党委接受了县委第四轮巡察第一巡察组的1次巡察，巡察后反馈五顶山乡党委在财务管理方面存在5个问题，五顶山乡党委已按反馈意见在规定期限内整改4个、正在整改1个。

（九）审计评价

审计结果表明，五顶山乡政府在县委、县政府的领导下，认真履行职责。在财务管理方面，制订和完善内部管理和内部控制制度，加强内部管理，会计核算体系健全，2022年基本能执行部门预算，部门决算基本能反映部门的财务收支情况。此次审计发现，五顶山乡政府在会议费及培训费管理使用和国有资产管理方面仍然还有一些需要予以改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行方面存在的问题

1.会议费支出规模比上一年度增长17,941.8元

2.超预算列支“会议费”8,428.8元、“培训费”88,847.57元

（二）固定资产管理使用方面存在的问题

1.购置固定资产未办理政府采购审批手续，涉及采购金额43,960元

2.固定资产未入账65,068元

3.已拆除固定资产（房屋及建筑物）资产管理系统未作处置，会计账面未作减少固定资产的会计处理

4.盘盈固定资产30项53件

三、审计处理情况及审计建议采纳情况

南华县审计局已根据审计情况依法出具了审计报告，对存在的问题，要求五顶山乡政府及时进行整改和纠正，并根据审计情况提出了加强预算编制管理，提高预算编制水平，严格按经批准的用途和标准执行各项年度预算，确保各项支出的实际情况与批复的预算情况相符；加强财务管理工作，严格执行“三公”经费、会议费等相关管理规定，依法依规列支相关费用；提高财务人员业务技能，依法依规开展会计核算；加强固定资产管理，定期或不定期的开展固定资产清查工作，确保单位各项固定资产账表、账账、账实相符等审计建议。五顶山乡政府在接到审计报告后，积极采纳了审计建议。

四、审计发现问题的整改落实情况

五顶山乡政府高度重视审计发现问题的整改落实工作，积极采取措施按照审计报告当中提出的整改要求对相关问题进行整改，截至2024年2月末，除“已拆除固定资产（房屋及建筑物）资产管理系统未作处置，会计账面未作减少固定资产的会计处理”和“盘盈固定资产30项53件”这2个问题中的部分事项未完成彻底整改以外，其余问题已完成了整改。