五顶山乡农村集体经济组织发展状况专项审计调查结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十八条的规定和《全省审计机关2023年度农业农村审计工作要点》（云审办发〔2023〕8号）的要求以及南华县2023年度审计项目计划，南华县审计局派出专项审计调查组，自2023年7月12日至11月3日对南华县五顶山乡农村集体经济组织发展状况进行了专项审计调查，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。南华县五顶山乡人民政府（以下简称“五顶山乡政府”）及各有关村委会对其提供财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并对此作出书面承诺。南华县审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

一、基本情况及审计评价

（一）五顶山乡基本情况

五顶山乡位于南华县南部，距县城130公里，全乡国土面积90.8平方公里，平均海拔1,750米。截至2022年末，全乡共有户数3,505户，总人口10,109人（其中：农业人口8,236人），全乡有耕地面积35,720亩，农业人口人均占用耕地3.52亩，乡人民政府下辖牛丛、新村、力苴、柳德、鼠街、王家6个村委会87个村民小组、152个自然村。

（二）各村委会集体经济组织发展状况

截至2022年末，五顶山乡范围内无乡内各村组主导注册成立的种植养殖专业合作社等集体经济组织，各村委会实现村集体经济收入的主要方式是2019年扶贫项目形成的光伏发电收入及入股有关私营种植养殖专业合作社等产生的分红收益。

（三）各村委会集体经济组织管理核算情况

五顶山乡各村委会资金实行“村账乡代管”，村委会设置1名报账员，资金支付由村务监督委员会、村委会、乡村级会计委托代理服务中心三级审核，乡人民政府审批；日常的资金收支情况由乡村级会计委托代理服务中心负责管理、财务核算由乡财政所负责代理。

（四）各村委会资产、负债及所有者权益情况

根据五顶山乡财政所提供的会计资料反映，截至2022年末，各村委会的资产总额共计392.64万元，负债总额共计14.47万元、所有者权益总额共计378.17万元。具体情况如下：

1.牛丛村委会：资产总额291.03万元、负债总额2.79万元、所有者权益288.24万元；

2.新村村委会：资产总额15.76万元、负债总额1.42万元、所有者权益14.34万元；

3.力苴村委会：资产总额27.27万元、负债总额2.49万元、所有者权益24.78万元；

4.柳德村委会：资产总额16.94万元、负债总额3.38万元、所有者权益13.56万元；

5.鼠街村委会：资产总额22.13万元、负债总额2.97万元、所有者权益19.16万元；

6.王家村委会：资产总额19.51万元、负债总额1.42万元、所有者权益18.09万元。

（五）审计和巡察问题整改情况

1.审计及整改情况

2022年，五顶山乡人民政府下属的6个村委会均未接受过审计部门的审计。

2.巡视巡察及整改情况

2022年，五顶山乡党委下属的新村、柳德和王家3个村党总支接受了县委第四轮巡察第一巡察组的1次巡察，巡察反馈3个村党总支在财务管理方面共计存在9个问题，3个村党总支已按反馈意见在规定期限内整改完毕。

（九）审计评价

审计调查结果表明，五顶山乡各村委会认真贯彻执行村委会书记、主任“一肩挑”工作职责，各村委会财务收支活动基本符合《云南省村集体经济组织财务管理暂行办法》的规定，会计核算基本符合《村集体经济组织会计制度》的要求。但审计调查也发现，五顶山乡各村委会在村集体经济收入核算管理、对外投资及固定资产使用管理方面还存在部分需要纠正和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

1.2个村委会部分村集体经济收入不实128,000元

2.5个村委会取得的村集体经济收入未按规定使用专用收款收据166,690元

3.王家村委会固定资产未入账1,010元

4.6个村委会均存在部分资产账表不符的问题

5.6个村委会均存在固定资产未按规定计提折旧的问题

6.5个村委会存在村级财务未及时公开的问题

三、审计处理情况及审计建议采纳情况

南华县审计局已根据审计情况依法出具了审计报告，对存在的问题，要求五顶山乡政府及时进行整改和纠正，并根据审计情况提出了加强财务管理工作，提高乡村两级财务人员业务技能；加强沟通协同工作，确保村集体各项资产账实相符；积极发挥政策引导和规划引领作用，推动村集体经济健康发展等审计建议。五顶山乡政府在接到审计报告后，积极采纳了审计建议。

四、审计发现问题的整改落实情况

五顶山乡政府高度重视审计发现问题的整改落实工作，积极采取措施按照审计报告当中提出的整改要求对相关问题进行了整改。