南华县2021年至2023年基础教育项目与经费管理使用情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十九条的规定和南华县2024年审计项目计划，南华县审计局派出审计组，自2024年4月11日至6月29日，对南华县2021年至2023年基础教育项目与经费管理使用情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及审计评价

（一）县教育体育局基本情况

县教育体育局是县人民政府的工作部门，属县级财政一级预算单位。截至2023年末，县教育体育局机关（含下属事业单位）核定行政编制12名，实有公务员11名、机关工勤人员1名；核定事业编制54人，实有在编人员53人（其中：专业技术人员31人、八级职员9人、九级职员7人、工勤人员6人）；离退休人员41人。核定车辆编制1辆，实有1辆。内设办公室、计划财务股、基础教育股、成职幼教与师训股、教育督导室办公室、招生考试办公室、人事股、义务教育均衡发展办公室、安全管理股、体育股、党工委办公室共11个股室，校安办1个工作专办，学生资助管理中心、会计核算中心、教研师训中心、青少年校外活动中心、县民族少年业余体校5个事业单位。

（二）教育经费投入情况

根据县教育体育局提供的相关资料反映，2021年至2023年，南华县共投入基础教育经费120,520.02万元，其中：财政资金投入119,951.85万元、非财政资金（社会捐赠等）投入568.17万元。

（三）审计评价

审计结果表明，本次审计的相关单位提供的基础教育项目施工管理资料和财务会计凭证、报表等资料基本真实地反映了各单位相关项目和经费管理使用情况，延伸审计的学校基本能按照《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》《事业单位财务规则》及学校专项资金管理规定开展财务核算和各项专项资金管理。但审计也发现，我县教育系统在生均公用经费、农村义务教育阶段学生营养改善计划、家庭经济困难学生生活费补助等财政预算资金的管理使用、基础教育建设项目管理、农村义务教育阶段学生营养改善计划食材招采、学生生活费管理使用和食堂物资台账管理等方面还不同程度存在一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

本次审计，共发现7个方面35个问题，具体情况如下：

（一）教育政策执行方面存在5个问题。具体是：1.县教育体育局未通过公开招采方式确定全县义务教育阶段公办学校食堂原辅食材供货商，导致各学校违规采购食材98,486,869.44元；2.4所学校超合同范围采购和违反公开招采规定采购营养早餐食品卤鸡蛋和曾香面包704,311.18元；3.2所学校未按照合同约定采购的牛奶蛋白质、脂肪含量低于合同约定的营养标准，1所学校下属的6个校点采购深加工食品用于学生营养改善计划供餐；4.4所学校高出合同约定单价采购干米线导致多支付采购款95,460元；5.县教育体育局对相关学校学生营养改善计划食材及学生食堂配送企业食材配送情况监督管理不到位。

（二）教育经费管理使用方面存在7个问题。具体是：1.县教育体育局机关及相关学校未将结余资金及时上缴财政501,193.89元；2.5所学校违规改变资金用途523,162.94元；3.2所学校虚开发票套取财政资金51,800元；4.1所学校挪用学生营养改善计划食材用于学生食堂中晚餐支出3,760元；5.4所学校违规申报学生营养改善计划补助资金101,000元；6.4所学校违规发放家庭经济困难学生生活费补助资金48,125元；7.龙川中心学校无预算列支公务用车运行维护费支出37,679.3元。

（三）学生食堂物资管理及学生生活费管理使用方面存在8个问题。具体是：1.4所学校私存私放学生生活费8,851,078.36元、4名教师挪用学生生活费277,132.06元；2.7所学校挪用学生生活费用于学校水电费、教师食堂炊事员工资、学校保安、代课教师工资等支出1,368,715.2元；3.1所学校3名教师未及时清退并长期占有学生生活费17,521.01元；4.6所学校陪餐教师或学生食堂工勤人员在学生食堂就餐未缴纳伙食费；5.五街初级中学学生食堂滚存盈利135,919.82元；6.民族中学学生食堂大米、菜籽油入库台账登记的入库数量比实际采购数量分别短少29,600公斤、4,890升；7.2所学校学生营养改善计划食品出入库及发放管理不到位；8.民族中学学生营养改善计划采购食材与发票开具食材不一致209,952元。

（四）基础教育项目建设管理方面存在6个问题。具体是：1.龙川中心学校下属学校蟠龙完小综合楼建设项目多支付工程款66,588.72元；2.龙川中心学校下属学校蟠龙完小违规调增综合楼建设项目材料费243,105.31元；3.龙川中心学校徐营完小校园道路维修建设项目串通投标；4.五街初级中学运动场、护坎坡建设项目未批先建、重复建设，造成损失浪费87,787.6元和工程结算价超合同价659,530.52元、超32.83%；5.3所学校的3个项目结算价超合同价491,918.97元、超10%；6.马街中心学校将建设工程承包给无资质的单位实施，涉及金额240,085.49元。

（五）固定资产管理及政府采购方面存在4个问题。具体是：1.5所学校固定资产账实不符6,673,534.43元；2.5所学校固定资产未入账397,799元；3.5所学校新增固定资产记入固定资产卡片不规范3,737,796.52元；4.5所学校部分采购项目未办理政府采购手续199,243.3元。

（六）学校财务管理及办公用品管理方面存在4个问题。具体是：1.民族中学1名教师私存私放收取的公租房住户水电费163,021元（其中：私存6,499元，私放156,522元），并挪用154,021元；2.7所学校未将学生食堂收支情况纳入学校法定账簿统一核算管理，导致学校财务会计账面银行存款余额与银行对账单余额长期不符；3.龙川中心学校下属7个学校私存学生生活费产生的利息收入2,845.14元未缴存入中心学校银行账户进行管理；4.部分学校办公用品管理不规范。

（七）优化营商环境政策执行方面存在1个问题。具体是：1所学校拖欠办公用品采购款1,048,492.3元。

三、审计处理情况及审计建议采纳情况

南华县审计局已根据审计情况依法出具了审计报告和审计决定，对存在的问题，要求南华县教育体育局和相关学校及时进整改和纠正，并根据审计情况提出了县教育体育局作为全县学校主管部门，应落实好食堂食材特别是营养改善计划食材招采管理规定，健全完善全县规章制度，加强对各学校管理，特别是针对学生营养改善计划、家庭经济困难学生生活费补助、学生食堂资金管理使用、项目建设管理等分类健全完善相关管理制度，发挥制度刚性约束，规范全县各学校经费和项目建设管理，防范风险，发挥资金效益。各学校应加强各类政策法规学习，严格按政策法规要求采购和管理学校食堂食材、各类经费支出和管好建设项目，确保政策落实、支出合规、建设合法和学生真正得到实惠。县教育体育局应进一步加强对学校的培训和监督管理，合理统筹，定期或不定期对学校食堂食材采买、财务收支、食堂物资管理、资产管理和建设项目管理等进行检查或交叉检查，及时发现问题并规范整改，避免因监管不到位而导致学生利益受损、资产流失和财政资金损失浪费问题的产生等审计建议。南华县教育体育局在接到审计报告后，积极采纳了审计建议。

四、审计发现问题的整改落实情况

南华县教育体育局高度重视审计发现问题的整改落实工作，已采取措施及时按照审计报告提出的处理意见督促相关学校对相关问题进行了整改。截至2024年11月末，除列为持续整改类的县教育体育局未通过公开招采方式确定全县义务教育阶段公办学校食堂原辅食材供货商，导致各学校违规采购食材98,486,869.44元和1所学校拖欠办公用品采购款1,048,492.3元这2个问题以及列为分阶段整改类的五街初级中学学生食堂滚存盈利135,919.82元这个问题正在整改以外，其余问题已基本完成了整改。